IVA en Austria – una guía completa. Tarifas y umbrales de registro

IVA en Austria - tabla de contenido:

Austria introdujo el sistema de Impuesto al Valor Agregado europeo en 1973, conocido localmente como Umsatzsteuer, reemplazando el impuesto sobre la facturación.

IVA en Austria – reglas generales

El sistema de IVA austriaco está en línea con el sistema de la Unión Europea definido en las directivas de la UE sobre IVA. Cubre obligaciones relacionadas con:

registro de empresas extranjeras para fines de IVA,
obligaciones de declaración de IVA,
reglas de cumplimiento.

¿Es obligatorio el registro para el IVA austriaco?

El propietario de una empresa extranjera que proporciona suministros gravables de bienes o servicios en Austria debe contactar a la Oficina de Impuestos austriaca (Finanzamt) para registrarse como contribuyente de IVA.

Sin embargo, hay casos en los que el registro de IVA en Austria es obligatorio. Estas incluyen las siguientes situaciones:

importar bienes a Austria desde fuera de la Unión Europea,
venta o compra intracomunitaria de bienes desde otro país de la UE,
compra/venta de bienes en Austria,
almacenamiento en consignación de bienes dentro del país (los contratos para almacenamiento a demanda están exentos de impuestos),
organización de conferencias o exposiciones en vivo,
empresas no registradas para IVA que proporcionan servicios en Austria bajo reglas de inversión del sujeto pasivo,
ventas de comercio electrónico, que superan el umbral de 42,000 euros (este límite debe combinarse para ventas B2C en toda la UE).

¡IMPORTANTE! Los emprendedores que proporcionan servicios y venden bienes en línea a consumidores dentro de la UE, cuyo volumen de negocios de tales ventas supera los 42,000 euros (para todos los países), pueden registrarse para el IVA OSS en lugar de registrarse para el IVA austriaco.

¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA austriaco y registro?

Las autoridades fiscales austriacas solicitarán la cumplimentación de los siguientes formularios, junto con la presentación de la siguiente documentación:

formularios de registro de IVA,
una copia de los estatutos,
un extracto del registro comercial.

El número de IVA es emitido por las autoridades al presentar el cuestionario para sociedades anónimas/sociedades de responsabilidad limitada (Verf 15), para sociedades de personas (Verf 16), y el cuestionario para individuos (Verf 24).

Las empresas no residentes ubicadas dentro de la UE tienen la opción de registro directo. Sin embargo, es importante señalar que las empresas de fuera de la UE deben designar un representante fiscal específico para el registro de IVA en su nombre.

¿Dónde se presentan los registros de IVA austriacos?

Si una empresa extranjera no tiene un establecimiento permanente ubicado en Austria, debe presentar el formulario de registro a la oficina de impuestos de Graz-Stadt.

Una empresa que tenga un establecimiento permanente en Austria debe registrarse con la autoridad fiscal local.

¿Cuál es la fecha límite para presentar declaraciones de IVA en Austria?

Las declaraciones de IVA deben presentarse antes del día 15 del segundo mes siguiente al período de informe (mes o trimestre). Por ejemplo, la declaración de marzo debe presentarse antes del 15 de mayo.

La declaración de IVA se prepara anualmente/trimestralmente/mensualmente dependiendo del monto de IVA del año anterior.

Además, en Austria, existe la obligación de presentar una declaración anual de IVA (conocida como declaración resumen) antes del 30 de abril para el año anterior si el formulario se presenta en papel, o antes del 30 de junio si se presenta electrónicamente.

Tipos de IVA en Austria

TASA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
20%	estándar	todos los bienes y servicios no cubiertos por la tasa reducida,
13%	reducida	vuelos nacionales, entrada a eventos deportivos, entrada a eventos culturales y parques de atracciones, leña, algunos artículos agrícolas, producción de vino (de la granja), flores cortadas y plantas ornamentales,
10%	reducida	alimentos, comida para llevar, suministro de agua, productos farmacéuticos, transporte nacional (excluyendo vuelos), transporte por carretera y ferroviario internacional e intracomunitario, periódicos y revistas, libros impresos, libros electrónicos, televisión por cable y por suscripción, licencia de televisión, servicios sociales, eliminación de residuos domésticos, eliminación de residuos y aguas residuales, restaurantes (excluyendo todas las bebidas), flores cortadas y plantas para producción de alimentos, ciertas entregas agrícolas, escritores y compositores,
0%	cero	transporte intracomunitario e internacional (excluyendo carretera y ferrocarril) alojamiento en hoteles.

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Lucy Adams

Ella tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar problemas financieros y contables complejos y enseñar a los propietarios de negocios y a quienes están interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de manera efectiva. Disfruta dar consejos prácticos, discutir problemas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Le gusta un enfoque directo hacia las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce problemas complejos en un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar decisiones con confianza que impacten el éxito de su negocio.

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