IVA en Bélgica – una guía completa. Tasas y umbrales de registro | IVA en Europa #16

Información general del IVA en Bélgica

El impuesto al valor agregado belga se introdujo en 1970. Las principales reglas que rigen el IVA belga se encuentran en el Código del Impuesto al Valor Agregado (Código del IVA). El Ministerio de Finanzas emite circulares y resoluciones que contienen directrices detalladas.

Todas las reglas mencionadas anteriormente están estrictamente reguladas por las directivas de la Unión Europea. Las regulaciones de la UE cubren las reglas y el proceso de registro del IVA belga, su cumplimiento y cualquier otro documento relacionado.

Bélgica, junto con 27 otros estados miembros de la UE, estipula que las empresas extranjeras (denominadas no residentes) deben incluir sus empresas (excluyendo sucursales o filiales locales) en la declaración del IVA belga.

¿Debería registrarse para el IVA belga?

Este método de tributación se aplica a la entrega de bienes en situaciones como:

• importación a Bélgica,
• compra y venta de bienes dentro de Bélgica, cuando el cliente no está registrado como pagador local del IVA (si está registrado, se aplica la inversión del sujeto pasivo y el registro no es obligatorio),
• almacenamiento de bienes dentro del país antes de revenderlos (aquí, también hay una excepción en forma de inversión del sujeto pasivo),
• organización de exposiciones, eventos culturales o sesiones de capacitación en vivo en Bélgica,
• venta de bienes y servicios por empresas extranjeras a consumidores belgas – si la facturación de ventas a particulares de todos los países de la UE supera los 42,000 euros.

¿Cómo registrarse para el IVA en Bélgica?

Las empresas extranjeras con sede en Bélgica que requieran un número de IVA belga deben presentar una solicitud a la oficina local de IVA. Las empresas extranjeras que no son residentes deben solicitar a:

Oficina Central de IVA para Contribuyentes Extranjeros (BCAE)

Servicios de Registro

Rue des Palais, 48 (6to piso)

B-1030 Bruselas

Sitio web: www.minfin.fgov.be

¿Se requiere un representante o agente fiscal belga?

Desde 2004, los países de la Unión Europea no pueden exigir a las empresas extranjeras que designen un representante fiscal para fines de IVA.

Las empresas de los estados miembros de la UE pueden registrarse directamente con las autoridades fiscales belgas. Sin embargo, para las empresas fuera de la UE, se requiere un representante fiscal, que es responsable conjuntamente del pago del IVA.

¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA belga y registro?

Para obtener un número de IVA belga, debe presentar una solicitud en el formulario 604a. Se requiere la siguiente información adicional:

1. Certificado de IVA para probar que la empresa está registrada para el IVA en otro lugar de la UE o un certificado para probar el estado de contribuyente,
2. Memorando y Estatutos,
3. Un extracto del registro nacional de comercio de la empresa,
4. Declaración de inicio de actividades comerciales,
5. Copia de formularios de pedido o contratos que muestren que la empresa hará negocios en Bélgica.

El registro generalmente toma de tres a cuatro semanas desde la recepción de los documentos mencionados anteriormente.

Declaraciones de IVA

La frecuencia de la declaración del IVA en Bélgica depende del nivel de comercio. El período de declaración predeterminado es mensual; sin embargo, las empresas pueden solicitar la declaración trimestral si su facturación es inferior a 2.5 millones de euros anuales. Hay excepciones a esta regla. Las empresas también están obligadas a presentar una lista de ventas anual que presente suministros B2B nacionales, donde el suministro anual exceda los 250 EUR.

La fecha límite para presentar declaraciones de IVA en Bélgica, ya sea trimestral o mensual, es el día 20 del mes siguiente al final del período de liquidación. Al mismo tiempo, el IVA debe ser liquidado, excepto el pago de diciembre, que debe pagarse por adelantado antes del 24 de diciembre.

Para los contribuyentes trimestrales, el IVA debe pagarse por adelantado mensualmente. Las listas de ventas anuales de suministros B2B belgas son requeridas antes del 31 de marzo de cada año.

IVA en Bélgica

TASA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
21%	estándar	todos los bienes y servicios no cubiertos por la tasa de IVA reducida,
12%	reducida	algunos alimentos, algunos productos agrícolas, algunas viviendas sociales, algunos trabajos de construcción en edificios nuevos, algunos productos energéticos, como carbón duro, carbón marrón y coque, algunos pesticidas y fertilizantes, algunos neumáticos y cámaras para uso agrícola,
6%	reducida	algunos alimentos (incluyendo comida para llevar), bebidas no alcohólicas, suministros de agua, algunos productos farmacéuticos, algunos dispositivos médicos para personas con discapacidades, transporte de pasajeros doméstico, algunos libros (incluyendo libros electrónicos), periódicos y revistas (con algunas excepciones), admisión a eventos culturales y parques de atracciones, algunas viviendas sociales, algunas reparaciones y renovaciones de edificios residenciales privados, algunos productos agrícolas, alojamiento en hoteles, admisión a eventos deportivos, uso de instalaciones deportivas, transporte intra-comunitario e internacional por carretera, ferrocarril y vías navegables interiores, algunos vehículos mecánicos (coches para personas con discapacidades), algunos servicios sociales, algunos servicios funerarios y de cremación, reparaciones menores (incluyendo bicicletas, calzado y artículos de cuero, ropa y ropa de hogar), leña, flores cortadas y plantas cortadas para fines decorativos y producción de alimentos, escritores y compositores, restaurantes y catering (excluyendo todas las bebidas),
0%	cero	algunos periódicos y revistas, algunos materiales reciclados y subproductos, transporte intra-comunitario e internacional (excluyendo transporte por carretera, ferrocarril y vías navegables interiores).

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