IVA en Eslovaquia

IVA en Eslovaquia - tabla de contenido:

La Ley del IVA de Eslovaquia contiene la mayoría de las directrices para las empresas extranjeras que necesitan registrarse para fines de IVA y presentar declaraciones locales de IVA. Las regulaciones del IVA eslovaco cumplen con los requisitos de la UE.

¿Cuándo debe registrarse para el IVA en Eslovaquia?

Si una empresa extranjera suministra bienes o servicios en Eslovaquia, puede estar obligada a registrarse para fines de IVA. Los casos típicos en los que esto es requerido incluyen:

importación de bienes a Europa a través de Eslovaquia,
compra y venta de bienes en la República Eslovaca,
almacenamiento de bienes bajo un acuerdo de consignación en la República Eslovaca para la venta a clientes locales,
venta de bienes en línea a consumidores eslovacos después de superar un volumen de negocios de 10,000 euros para consumidores extranjeros.

Después de registrarse como contribuyente del IVA, una persona extranjera está obligada a presentar documentos a la oficina de impuestos (declaración de impuestos, información resumida, informe de inspección, entre otros) exclusivamente de forma electrónica.

Umbrales de registro del IVA en Eslovaquia

Para las empresas registradas en el IVA de la UE que venden bienes en línea a consumidores en Eslovaquia, el umbral para el registro del IVA (venta a distancia) es de 10,000 €.

Para registrarse para el IVA eslovaco, debe completar los formularios apropiados (en eslovaco) y presentar:

certificado de IVA que confirme que la empresa está registrada como contribuyente del IVA en otra ubicación de la UE – si corresponde,
el extracto original (notarizado o sellado por el tribunal) del registro comercial nacional de la empresa, traducido al eslovaco por un traductor oficial.

Declaraciones de IVA en Eslovaquia

Cada empresa registrada en la oficina de impuestos eslovaca como contribuyente no residente del IVA debe informar sobre transacciones gravables utilizando informes periódicos llamados declaraciones.

El período contable predeterminado en Eslovaquia es de un mes calendario. Las empresas cuyo volumen de negocios en el año calendario anterior fue inferior a 100,000 euros pueden optar por presentar declaraciones trimestrales. Las empresas recién registradas deben presentar declaraciones mensuales durante doce meses a partir del registro, independientemente del volumen de negocios.

La declaración de impuestos del IVA por una entidad extranjera debe presentarse antes del día 25 del mes siguiente para el mes o trimestre anterior, si:

la declaración muestra el impuesto a pagar,
se realizó un suministro intracomunitario o exportación de bienes en la República Eslovaca,
el contribuyente participó en el comercio triangular como el primer cliente,
el contribuyente aplica deducción fiscal.

En ciertos casos, es necesario presentar una declaración de control y una declaración resumida. En el caso del IVA eslovaco, hay un período de limitación de cinco años.

Informe del libro de IVA

Las empresas en Eslovaquia están obligadas a presentar los llamados informes del libro de IVA, que contienen detalles de las ventas y facturas de costos para cada período de IVA.

Los informes se presentan antes del día 25 del mes siguiente al final del período de liquidación (mes o trimestre).

No presentar el informe puede llevar a una multa de hasta 10,000 euros. Las infracciones repetidas pueden incurrir en multas de hasta 100,000 euros.

¿Qué debe contener una factura eslovaca?

Las facturas deben incluir principalmente:

fecha de emisión,
número único y consecutivo,
número de IVA del proveedor,
nombre completo y dirección del proveedor y del destinatario,
descripción completa de los bienes o servicios proporcionados,
detalles sobre la cantidad de bienes o el alcance de los servicios prestados,
fecha de entrega, si es diferente de la fecha de emisión,
valor neto,
tipo de IVA,
valor bruto.

En el caso de transacciones intracomunitarias, una factura de IVA eslovaca debe emitirse antes del día 15 del mes siguiente a la entrega.

Para todas las demás transacciones, se debe emitir una factura dentro de los 15 días a partir de la fecha de entrega. Las facturas deben conservarse durante 10 años. Eslovaquia, al igual que todos los estados miembros de la UE, actualmente permite el uso de facturas electrónicas, siempre que se cumplan las condiciones adecuadas.

¡IMPORTANTE!

Las empresas que venden bienes en línea a consumidores en Eslovaquia pueden registrarse para el IVA OSS si su volumen de negocios supera los 10,000 euros. Con el IVA OSS, pueden presentar una declaración de IVA para todos los estados miembros de la UE y pagar impuestos extranjeros de acuerdo con las tasas del país del comprador, simplificando sus obligaciones fiscales. No necesitan seguir las reglas fiscales eslovacas, excepto por aplicar la tasa de IVA extranjera. En caso de no registrarse para el IVA OSS, deben seguir todas las reglas aplicables en Eslovaquia, pero solo en relación con las ventas a distancia.

TIPO	CLASE	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
20%	estándar	todos los demás bienes y servicios gravables,
10%	reducido	algunos alimentos, algunos productos farmacéuticos, algunos equipos médicos para personas con discapacidad, libros (excluyendo libros electrónicos) hoteles y alojamiento,
0%	cero	transporte de pasajeros intracomunitario e internacional.

Tener solo tres tipos de IVA es una solución bastante inusual. La mayoría de los países de la UE tienen cuatro o incluso cinco tasas diferentes, con la excepción de Dinamarca, que solo tiene dos tasas. Lea más sobre el sistema de IVA en Dinamarca.

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Lucy Adams

Ella tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar problemas financieros y contables complejos y enseñar a los propietarios de negocios y a quienes están interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de manera efectiva. Disfruta dar consejos prácticos, discutir problemas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Le gusta un enfoque directo hacia las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce problemas complejos en un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar decisiones con confianza que impacten el éxito de su negocio.

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The most important questions

¿Cuándo deberías registrarte para el IVA en Eslovaquia?

Si una empresa extranjera está suministrando bienes o servicios en Eslovaquia, puede estar obligada a registrarse para el IVA.
¿Cómo registrarse para el IVA en Eslovaquia?

Para registrarse para el IVA eslovaco, necesita completar los formularios relevantes (en eslovaco) y enviarlos junto con: un certificado de IVA que confirme el registro de IVA de la empresa en otro lugar de la UE - si corresponde, y un extracto original (notarizado o sellado por el tribunal) del registro comercial nacional de la empresa, traducido al eslovaco por un traductor oficial.