IVA en Eslovenia – una guía completa. Tarifas y umbrales de registro

IVA en Eslovenia - tabla de contenido

El equivalente del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Eslovenia es el DDV. Un contribuyente del IVA (DDV) en Eslovenia es una persona cuyo volumen de negocios anual supera los 50,000 €.

¿Quién debe registrarse para el IVA en Eslovenia?

Las empresas extranjeras que entregan bienes sujetos a IVA en Eslovenia pueden necesitar registrarse para el IVA allí. Las razones para esto incluyen:

importar bienes a la UE a través de Eslovenia por primera vez,
comerciar bienes eslovenos, incluyendo la compra y venta a empresas locales u otras empresas extranjeras, donde los bienes no salen del país,
almacenar bienes para reventa local a clientes en Eslovenia (almacén en consignación),
vender bienes en línea a consumidores eslovenos, teniendo en cuenta el umbral de registro de ventas a distancia.

Umbrales de registro del IVA en Eslovenia

Para las empresas extranjeras que comercian en Eslovenia y están registradas como contribuyentes de IVA/IGV/impuesto en su país, el umbral de registro del IVA es cero.

Para las empresas registradas para el IVA en la UE, que venden bienes en línea a consumidores en Eslovenia, el umbral de registro del IVA (ventas a distancia) es de 10,000 euros.

Las empresas no residentes deben obtener un número de identificación fiscal antes de registrarse para el IVA. Esto se puede hacer presentando el formulario DR-04 a la oficina fiscal eslovena.

Después de obtener el número fiscal para no residentes, las empresas extranjeras pueden registrarse para fines del IVA presentando el formulario DDV-P3 junto con los siguientes documentos adicionales:

un certificado de IVA que confirme que la empresa está registrada para fines del IVA en otro lugar de la UE – si corresponde,
un documento que confirme el tipo de actividad comercial que la empresa llevará a cabo en Eslovenia.

Las empresas no residentes deben presentar el formulario de registro a la oficina fiscal regional correspondiente al menos 15 días antes de comenzar actividades gravadas.

Declaraciones de IVA en Eslovenia

El período de reporte fiscal predeterminado en Eslovenia es de un mes calendario. Las empresas con volúmenes de negocios anuales por debajo de 210,000 euros pueden optar por presentar declaraciones trimestrales. Sin embargo, las empresas que realicen transacciones intracomunitarias están obligadas a presentar declaraciones mensuales, independientemente de su volumen de negocios.

Las empresas recién registradas, así como las empresas no residentes, también están obligadas a presentar declaraciones mensuales, independientemente de su volumen de negocios.

La fecha límite para presentar las declaraciones de IVA es el último día hábil del mes siguiente al final del período de reporte.

El impuesto debe pagarse antes del día 10 del mes siguiente al mes o trimestre anterior.

¿Qué debe contener una factura eslovena?

En el caso de transacciones intracomunitarias, las facturas de IVA eslovenas deben emitirse antes del día 15 del mes siguiente al suministro gravado.

En el caso de otras transacciones, no hay un límite de tiempo para emitir la factura. Sin embargo, el IVA debe pagarse e incluirse en la declaración de impuestos para el período fiscal en el que ocurrió la transacción.

Las facturas deben conservarse durante diez años. Eslovenia, al igual que todos los Estados miembros de la UE, actualmente permite el uso de facturas electrónicas siempre que se cumplan ciertas condiciones.

Los elementos básicos de una factura eslovena son:

fecha de emisión,
número único y secuencial,
número de IVA del proveedor,
nombre completo y dirección del proveedor y del destinatario,
descripción completa de los bienes o servicios proporcionados,
detalles sobre la cantidad de bienes, cuando sea aplicable,
fecha de entrega, si es diferente de la fecha de emisión,
valor neto,
tipo de IVA,
valor bruto en la factura.

¡Importante!

Las empresas que venden en línea a consumidores eslovenos pueden registrarse para el IVA OSS después de alcanzar 10,000 euros en volumen de negocios. Con el IVA OSS, presentan una declaración de IVA para todas las ventas en la UE, pagando impuestos según la tasa del país del comprador. Si no utilizan el IVA OSS, siguen las reglas eslovenas solo para ventas a distancia.

Tasas de IVA en Eslovenia

TIPO	CLASE	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
22%	estándar	todos los demás bienes y servicios gravables,
9,5%	reducido	algunos alimentos, bebidas no alcohólicas, comida para llevar, reparaciones menores de bicicletas, calzado y artículos de cuero, ropa y textiles para el hogar, alojamiento en hoteles, servicios de restaurantes y catering; algunas obras de arte, coleccionables y antigüedades, transporte de pasajeros nacional, libros (incluidos los libros electrónicos), periódicos y algunas revistas, entrada a eventos culturales (excluyendo cines), escritores y compositores, entrada a eventos deportivos, uso de instalaciones deportivas,
0%	cero	medicamentos de prescripción o aquellos vendidos a hospitales, imprenta y otros servicios relacionados con la producción de revistas para organizaciones sin fines de lucro, transporte de pasajeros intracomunitario e internacional.

Se aplican tasas de IVA similares en Portugal y Grecia – lee más sobre ellos.

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Lucy Adams

Ella tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar problemas financieros y contables complejos y enseñar a los propietarios de negocios y a quienes están interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de manera efectiva. Disfruta dar consejos prácticos, discutir problemas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Le gusta un enfoque directo hacia las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce problemas complejos en un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar decisiones con confianza que impacten el éxito de su negocio.

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