IVA en España – una guía completa. Tasas y umbrales de registro

IVA en España - tabla de contenido:

¿Cuándo necesitas registrarte para el IVA en España?

Una empresa que suministra bienes o servicios en España puede estar obligada a registrarse para el IVA español, conocido localmente como IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

Las situaciones básicas en las que se requiere la inscripción para el IVA español incluyen:

importar bienes a España,
comprar y vender bienes dentro de España, si el proveedor y los clientes no son empresas españolas registradas para el IVA,
vender bienes a consumidores españoles a través de Internet,
almacenar bienes en almacenes de consignación en España.

¿Cómo registrarse para el IVA en España?

No hay un umbral de registro de IVA para empresas no residentes que proporcionan servicios gravables en España.

Las empresas extranjeras que venden bienes en línea a consumidores españoles deben registrarse para el IVA español si su volumen de negocios con consumidores extranjeros supera los 10,000 euros.

Para obtener un número de IVA español, debes presentar una solicitud en español, a la que debes adjuntar:

certificado de IVA para probar que la empresa está registrada para el IVA en otro lugar de la UE, si corresponde,
un extracto del registro nacional de comercio de la empresa,
una declaración que indique que la empresa no tiene un establecimiento permanente en España,
un poder notarial para el representante fiscal de la empresa, que debe estar notariado.

La solicitud debe presentarse en la oficina de impuestos local del representante fiscal de la empresa. Desde 2004, los países de la UE ya no pueden exigir a las empresas extranjeras que nombren un representante fiscal para fines de IVA. Sin embargo, España aún obliga gradualmente a los países a tener un representante fiscal que comparta la responsabilidad tributaria con el cliente. El representante fiscal es solidariamente responsable de las obligaciones de IVA del contribuyente.

Declaraciones de IVA en España

Las declaraciones de IVA (mensuales o trimestrales) deben ser presentadas, entre otros, por empresas no residentes registradas para el IVA español. Las declaraciones pueden presentarse:

trimestralmente – para contribuyentes cuyos ventas en el año anterior no superaron los 6 millones de euros,
mensualmente – para contribuyentes cuyos ventas en el año anterior superaron los 6 millones de euros,
declaraciones anuales de IVA – para todas las empresas registradas como contribuyentes de IVA en España.

Las declaraciones deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al final del período de liquidación (mes o trimestre). La declaración anual de IVA debe presentarse antes del 30 de enero del año siguiente.

¿Qué debe incluir una factura española?

Las facturas deben emitirse antes del día 16 del mes siguiente a la entrega de bienes o prestación de servicios. Las facturas deben conservarse durante cuatro años. Al igual que todos los países de la UE, España permite el uso de facturas electrónicas bajo ciertas condiciones.

Las facturas deben incluir al menos los siguientes elementos:

fecha de emisión de la factura,
número único y consecutivo,
direcciones del proveedor y del comprador,
descripción de los bienes o servicios proporcionados,
información sobre descuentos,
valor neto,
tipo de IVA,
importe bruto,
tipo de cambio de moneda extranjera – si corresponde.

En el caso de transacciones por un valor inferior a 400 euros, se pueden emitir facturas simplificadas.

“Suministro Inmediato de Información (SII)

“SII español” significa “Suministro Inmediato de Información”, un sistema de reporte fiscal en España que requiere que ciertos negocios envíen electrónicamente detalles de las facturas emitidas y recibidas a la Agencia Tributaria en tiempo real o poco después de su emisión.

La obligación de reporte SII se aplica a las empresas:

registradas en REDEME (Registro de Declaración Mensual de IVA),
con un volumen de negocios anual de más de 6 millones de euros,
en grupos de IVA,
contribuyentes de IVA, y
entidades no residentes.

El informe debe presentarse dentro de los cuatro días hábiles a partir de la fecha de emisión o recepción de la factura.

Junto con el informe SII, deben presentarse los siguientes documentos:

Libro de Facturas Emitidas,
Informe de Cobros para las facturas registradas en el libro de facturas emitidas,
Libro de Facturas Recibidas,
Informe de Pagos para las facturas registradas en el libro de facturas recibidas,
Libro de Activos de Capital,
Libro de Transacciones Intra-Comunitarias específicas,
Libro de Cobros en efectivo.

Representante fiscal en España

El requisito de nombrar un representante fiscal se aplica a las siguientes entidades de fuera de la UE:

empresas registradas para MOSS (Mini One Stop Shop) en España,
empresas elegibles para deducción de IVA/declaración periódica de IVA,
empresas que pagan IVA en España y desean solicitar la devolución del IVA.

Las empresas con sede en uno de los estados miembros pueden optar voluntariamente por utilizar un representante fiscal, pero no están obligadas a hacerlo.

¡IMPORTANTE!

Las empresas que venden bienes en línea a consumidores en España, una vez que superen los 10,000 euros en ventas, pueden registrarse para el IVA OSS. Luego presentarán una declaración de IVA que cubra todos los países de la UE y pagarán impuestos basados en las tasas del país del comprador. Esto significa que no tienen que seguir las reglas fiscales españolas, excepto por usar la tasa de IVA extranjera. Si no se registran para el IVA OSS, deben seguir todas las reglas españolas, pero solo para ventas en línea.

Tasas de IVA en España

TIPO	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
21%	estándar	todos los demás bienes y servicios gravables.
10%	reducido	ciertos alimentos, suministro de agua, algunos productos farmacéuticos, algunos dispositivos médicos para personas con discapacidad, transporte nacional de pasajeros, transporte por carretera, ferroviario y fluvial intra-comunitario e internacional, algunas viviendas sociales, algunas renovaciones y reparaciones de edificios residenciales privados, entregas agrícolas, alojamiento en hoteles, servicios de restaurante y catering, algunos servicios sociales, eliminación de residuos domésticos, algunas bebidas no alcohólicas, bares, cafeterías, discotecas y bebidas alcohólicas vendidas allí, comida para llevar, flores cortadas y plantas para producción de alimentos, algunas entregas de edificios nuevos, algunos trabajos de construcción relacionados con edificios nuevos, admisión a eventos deportivos (solo eventos deportivos amateurs), eliminación de residuos y aguas residuales, admisión a algunos eventos culturales.
4%	reducido	algunos alimentos, algunos productos farmacéuticos, algunos dispositivos médicos para discapacitados, algunos libros (excluyendo libros electrónicos), algunos periódicos y revistas, algunas viviendas sociales, algunos servicios sociales, algunos trabajos de construcción relacionados con edificios nuevos, algunos servicios de atención domiciliaria.
0%	cero	algunas monedas y lingotes de oro, transporte aéreo y marítimo intra-comunitario e internacional.

Las tasas de IVA en Chipre son bastante similares – lee más sobre el sistema de IVA chipriota.

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Lucy Adams

Ella tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar problemas financieros y contables complejos y enseñar a los propietarios de negocios y a quienes están interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de manera efectiva. Disfruta dar consejos prácticos, discutir problemas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Le gusta un enfoque directo hacia las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce problemas complejos en un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar decisiones con confianza que impacten el éxito de su negocio.

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