IVA en Estonia

IVA en Estonia - tabla de contenido:

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se introdujo en Estonia en 1992. El registro, las declaraciones y el cumplimiento de las regulaciones del IVA en Estonia se basan en las directivas de la Unión Europea sobre el IVA. Estas regulaciones de la UE se adoptaron después de que Estonia se uniera a la UE en 2004. La gestión del impuesto recae en las responsabilidades de la Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia.

Las empresas y emprendedores extranjeros que no son residentes fiscales en Estonia están sujetos a registro obligatorio. Están obligados a cumplir con las regulaciones del gobierno estonio sobre el IVA, incluyendo la facturación y los pagos de impuestos adecuados.

Existen situaciones que requieren el registro inmediato de emprendedores extranjeros ante las autoridades fiscales estonias. Sus operaciones se alinean con los principios generales del IVA de la UE e involucran:

importar bienes a Estonia desde otro país (tanto dentro de la UE como fuera de sus territorios),
mover bienes entre Estonia y otros estados miembros de la UE a través de ventas intracomunitarias (tanto en forma de ventas como de despachos),
comprar y vender bienes en Estonia,
vender bienes a consumidores estonios a través de Internet,
almacenar bienes en almacenes de consignación,
organizar exposiciones, eventos, actividades culturales, conferencias (pagadas),
utilizar servicios en Estonia bajo el principio de inversión del sujeto pasivo (si la empresa no es un contribuyente del IVA),
auto-suministro de bienes.

Solo un número limitado de empresas (con perfiles comerciales específicos) están sujetas a registro obligatorio del IVA. Al proporcionar servicios a empresas locales en Estonia, las empresas extranjeras pueden beneficiarse del proceso de inversión del sujeto pasivo. Esta posibilidad surge de los cambios introducidos por el Paquete del IVA de 2010.

¡IMPORTANTE!

Los emprendedores que proporcionan servicios y venden bienes en línea a consumidores en la UE, cuyo volumen de negocios de dichas ventas supera los 42,000 PLN (en total para todos los países), en lugar de registrarse para el IVA estonio, pueden registrarse para el IVA OSS.

¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA en Estonia?

Para las empresas extranjeras que comercian en Estonia y están simultáneamente registradas como contribuyentes del IVA/GST en sus propios países, el umbral de registro del IVA es cero. Estas empresas están obligadas a registrarse solo al realizar su primer suministro.

¿Es necesario tener un representante o agente fiscal estonio?

De acuerdo con la Directiva del IVA de la UE, no se requiere un representante estonio establecido localmente para una empresa con sede en otro estado miembro de la UE. Sin embargo, es importante señalar que se requiere un representante fiscal, que comparte la responsabilidad del IVA estonio, para las empresas de fuera de la UE. Se hace una excepción para la prestación de servicios en línea en Estonia por una empresa de fuera de la Unión Europea. En tales casos, la empresa estará obligada a registrarse para el IVA ante las autoridades fiscales estonias.

¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA estonio y registro?

La oficina de impuestos estonia requerirá la cumplimentación de formularios relevantes (formularios de registro KR y R2) y su presentación junto con la siguiente documentación:

certificado de IVA que confirme que la empresa está registrada para fines de IVA en otra ubicación de la UE (si corresponde),
estatutos de la empresa,
extracto del registro nacional de comercio de la empresa,
prueba de que la empresa llevará a cabo suministros gravables en Estonia,
copia del acuerdo con el representante fiscal (en casos relevantes),
identificación personal o pasaporte de la persona a cargo de la empresa.

¿Dónde se presentan los registros del IVA estonio?

Las empresas extranjeras que se registran para un número de IVA estonio deben presentar una solicitud al Departamento de Impuestos y Aduanas en el Centro de Impuestos y Aduanas del Norte. Los formularios pueden ser entregados por correo o correo electrónico, pero deben ser presentados en persona. Esto puede ser realizado por un representante fiscal u otra persona autorizada. Siempre que se hayan presentado todos los documentos necesarios, el proceso de registro se completa típicamente en un plazo de 5 días.

No hay multas por registro tardío del IVA en Estonia si el IVA adeudado ha sido pagado. Sin embargo, se aplicará una penalización de hasta 1300 EUR si ni el registro ni el pago se reciben después de la siguiente fecha límite de registro. Las autoridades pueden imponer una penalización adicional de hasta 2000 EUR si no se cumple con la fecha límite posterior.

TASA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
22%	estándar	todos los demás bienes y servicios no cubiertos por la tasa reducida de IVA,
9%	reducida	algunos productos farmacéuticos, equipos médicos para discapacitados libros (excluyendo libros electrónicos), periódicos y revistas, alojamiento en hoteles,
5%	reducida	publicaciones de prensa en formato físico, así como emitidas en forma electrónica,
0%	cero	transporte intracomunitario e internacional.

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Lucy Adams

Ella tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar problemas financieros y contables complejos y enseñar a los propietarios de negocios y a quienes están interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de manera efectiva. Disfruta dar consejos prácticos, discutir problemas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Le gusta un enfoque directo hacia las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce problemas complejos en un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar decisiones con confianza que impacten el éxito de su negocio.

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