IVA en Finlandia – una guía completa. Tasas y umbrales de registro

IVA en Finlandia - tabla de contenido:

El impuesto al valor agregado (IVA) en Finlandia (conocido localmente como Arvonlisävero) se introdujo en el país en 1994. La legislación finlandesa sobre el IVA está regida por la Ley del Impuesto al Valor Agregado No. 1501 del 30 de diciembre de 1993, así como por las Directivas Europeas del IVA.

La publicación regular de actualizaciones y folletos sobre el IVA finlandés es responsabilidad de la Administración Nacional de Impuestos. Sin embargo, para una empresa que no es residente fiscal en Finlandia, los asentamientos de IVA están sujetos a la oficina de impuestos local en Uusimaa.

¿Deberías registrarte para el IVA en Finlandia?

Los requisitos finlandeses respecto al registro del IVA son idénticos a las reglas aplicables en otros estados miembros de la UE. Finlandia, basándose en algunas excepciones especificadas en la Directiva del IVA, tiene el derecho de renunciar a este requisito. Esto se aplica a situaciones como:

importar bienes a Finlandia por primera vez,
venta o compra intracomunitaria de bienes de otros países europeos,
transacciones de compra y venta de bienes en Finlandia,
acumular existencias en consignación en almacenes,
participar en acuerdos de stock a pedido, que implican almacenar inventario para un cliente; en ese caso, están exentos de impuestos siempre que las condiciones se negocien individualmente con las autoridades fiscales locales responsables de la recaudación de impuestos.
organizar y llevar a cabo eventos, conferencias, exposiciones y otros eventos culturales donde se cobra entrada,
ventas en línea dirigidas a clientes que no están registrados como contribuyentes del IVA; si la facturación de tales ventas, junto con otras ventas a consumidores de la UE, supera los 42,000 PLN.

¡IMPORTANTE!

Los emprendedores que venden bienes en línea a consumidores en Finlandia, una vez que su facturación supera los 10,000 euros, pueden registrarse para el IVA OSS. Esto les permite presentar una declaración de IVA que cubre todos los estados miembros de la UE y pagar tasas impositivas extranjeras basadas en el país del comprador. Luego, no necesitan seguir las reglas fiscales finlandesas, excepto por el uso de la tasa de IVA extranjera. Si no se registran para el IVA OSS, deben cumplir con todas las reglas finlandesas para ventas a distancia únicamente.

Las empresas que no son residentes fiscales en Finlandia no están estrictamente obligadas a registrarse para proporcionar servicios en Finlandia. Los clientes generalmente liquidan de acuerdo con el principio de autoevaluación.

Cumplimiento de las reglas del IVA en Finlandia

Una vez que una empresa se registra como contribuyente del IVA, sus responsabilidades incluirán adherirse a las regulaciones locales sobre contabilidad, facturación y realizar los procedimientos necesarios. Esto se aplica a:

emitir facturas con datos sensibles, especificados en la Ley del IVA finlandesa,
facturación adecuada de los clientes (por bienes o servicios) de acuerdo con las regulaciones del IVA finlandés sobre el momento de la entrega,
usar facturas electrónicas, que deben cumplir con las últimas directivas de la UE sobre facturación,
mantener libros de IVA y otros registros para confirmar declaraciones de IVA, Intrastat y ESL,
procesar notas de crédito y otras correcciones,
aplicar tasas de cambio de moneda extranjera.

Declaraciones de IVA finlandesas

En Finlandia, las declaraciones de IVA pueden presentarse mensualmente, trimestralmente o anualmente. La fecha límite para presentar declaraciones mensuales de IVA es el día 12 del segundo mes siguiente al período fiscal. Por ejemplo, la declaración de marzo debe presentarse antes del 12 de mayo.

Las declaraciones trimestrales deben presentarse antes del día 12 del segundo mes siguiente al trimestre que se informa. Por ejemplo, la declaración del primer trimestre debe presentarse antes del 12 de mayo.

Además, las empresas cuyo volumen de negocios anual no superó los 30,000 euros pueden presentar una declaración de IVA una vez al año. La fecha límite para presentar la declaración anual de IVA es el último día de febrero del año fiscal anterior. Así, la declaración anual de IVA para el año 2023 debe presentarse antes del 29 de febrero de 2024.

Tasas de IVA en Finlandia

El gobierno finlandés tiene la autoridad para establecer tasas estándar y tasas de IVA más altas. De manera similar, esto se aplica a las tasas reducidas. La UE requiere que la tasa impositiva mínima esté por encima del 15%. También especifica un conjunto de reglas generales sobre qué bienes califican para tasas reducidas o cero. Cada empresa que no sea residente fiscal en Finlandia y esté registrada como contribuyente del IVA está obligada a adherirse a las tasas locales y será responsable de cualquier discrepancia en el IVA cobrado.

TAZA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
24%	estándar	todos los demás bienes y servicios no cubiertos por la tasa reducida de IVA,
14%	reducida	alimentos (excluyendo animales vivos), algunos productos agrícolas, servicios de restaurantes y catering (excluyendo bebidas alcohólicas), bebidas no alcohólicas, comida para llevar, flores cortadas y plantas para producción de alimentos,
10%	reducida	productos farmacéuticos, transporte de pasajeros nacional, libros (incluidos los libros electrónicos), periódicos y revistas (vendidos por suscripción), admisión a eventos culturales y parques de atracciones, licencia de televisión, escritores y compositores, alojamiento en un hotel, admisión a eventos deportivos, uso de instalaciones deportivas, transporte nacional,
0%	cero	servicios de impresión para publicaciones de organizaciones sin fines de lucro, transporte intracomunitario e internacional, imposición de ciertos bares, lingotes de oro y monedas, ciertas obras de arte, coleccionables y antigüedades.

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Lucy Adams

Ella tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar problemas financieros y contables complejos y enseñar a los propietarios de negocios y a quienes están interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de manera efectiva. Disfruta dar consejos prácticos, discutir problemas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Le gusta un enfoque directo hacia las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce problemas complejos en un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar decisiones con confianza que impacten el éxito de su negocio.

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