IVA en Hungría – una guía completa. Tasas y umbrales de registro

IVA en Hungría - tabla de contenido:

En Hungría, el impuesto al valor agregado (IVA en Hungría) se introdujo en 1988. Localmente, se le conoce como Általános forgalmi adó (ÁFA).

En Hungría, la ley principal que regula el IVA es la “Ley CXXVII de 2007 sobre el Impuesto al Valor Agregado.” Esta ley describe las reglas y regulaciones relacionadas con el IVA, incluyendo requisitos de registro, tasas impositivas, facturación y procedimientos de cumplimiento. Además, la legislación del IVA de Hungría está influenciada por las directivas y regulaciones relevantes de la Unión Europea.

La gestión del sistema de IVA es responsabilidad del Ministerio de Finanzas de Hungría y de la Administración Nacional de Impuestos y Aduanas. Basado en la Ley del IVA, se emite el Boletín de la Autoridad Fiscal, que contiene información sobre todos los asuntos relacionados con el IVA húngaro.

Las empresas extranjeras que no son residentes en Hungría, que venden bienes o servicios en Hungría, pueden estar obligadas a registrarse como contribuyentes del IVA.

¿Debería registrarse para el IVA húngaro?

Hungría requiere que los no residentes se registren si realizan actividades como:

importar bienes a Hungría desde otros países europeos,
vender o comprar bienes de otro país europeo (dentro de las ventas intracomunitarias),
suministros nacionales (entendidos como la compra y venta de bienes en Hungría),
almacenamiento en consignación de bienes en Hungría bajo acuerdos para su venta a clientes locales,
ventas en línea a consumidores húngaros después de superar un volumen de negocios de 42,000 PLN (el límite se aplica de manera acumulativa para todas las ventas a países de la UE).

¡IMPORTANTE!

Después de alcanzar 10,000 euros en volumen de negocios, los vendedores en línea a consumidores húngaros tienen la opción de registrarse para el IVA OSS. Esto les permite presentar una única declaración de IVA que cubre todos los estados miembros de la UE, pagando el impuesto extranjero a la tasa del comprador. Luego están exentos de la mayoría de las reglas fiscales húngaras, excepto por las tasas de IVA extranjeras. Alternativamente, si no están registrados para el IVA OSS, deben adherirse a las reglas húngaras únicamente para las ventas en línea.

¿Qué información se requiere para obtener un número de IVA húngaro y registro?

Las autoridades fiscales húngaras requieren completar los formularios de registro apropiados y enviarlos junto con la documentación relevante, como:

Las empresas registradas en la UE que venden bienes a consumidores húngaros a través de Internet están obligadas a cumplir con el umbral de registro de 8,800,000 forints anuales.

una copia del certificado de IVA (traducido al húngaro) para probar que la empresa está registrada para el IVA en otro lugar dentro de la Unión Europea (si corresponde),
los estatutos de la empresa,
un extracto del registro comercial nacional de la empresa (también en húngaro),
la firma del representante de la empresa,
un poder notarial (si la empresa está utilizando los servicios de un representante fiscal).

¿Cuál es el formato del número de IVA húngaro?

El registro para el IVA húngaro debe completarse dentro de los 30 días. Si se proporciona la documentación correcta, puede tardar tan solo un día hábil.

Después del registro, la empresa recibe su número único de IVA húngaro. Todos los estados miembros de la UE tienen un formato predefinido para los números de IVA. En Hungría, esto consiste en el prefijo HU seguido de un número de identificación de 8 dígitos.

Código de país: HU

Formato: 12345678

Número de caracteres: 8

¿Con qué frecuencia se requieren las declaraciones de IVA húngaro?

El período trimestral es el tiempo predeterminado para presentar las declaraciones fiscales húngaras. Todas las nuevas empresas están obligadas a presentar declaraciones mensuales hasta el último día del año calendario siguiente a la fecha de establecimiento de la empresa. A partir de ese momento, la frecuencia de presentación de declaraciones fiscales depende de la cantidad de IVA pagado por la empresa.

Las empresas están sujetas a un período de liquidación mensual si el impuesto a pagar (hablamos del monto neto) superó un millón de forints en el segundo año anterior al año fiscal actual.

Las pequeñas empresas que no tienen un número de IVA de la UE y pagan menos de 250,000 forints de IVA al año pueden presentar declaraciones anuales de IVA. La mayoría de las declaraciones de IVA húngaras se presentan electrónicamente. Sin embargo, una empresa extranjera puede presentar una declaración en papel (si no tiene un número de IVA de la UE).

¿Cuáles son las fechas límite finales para presentar las declaraciones de IVA húngaro?

Cada declaración de IVA húngaro, ya sea mensual o trimestral, debe presentarse antes del día 20 del mes siguiente al final del respectivo período.

Las declaraciones anuales húngaras deben presentarse antes del 25 de febrero siguiente al final del respectivo año.

Cumplimiento con el IVA húngaro

Obtener un número de IVA húngaro significa seguir las reglas contables locales y las tasas impositivas. Esto incluye:

especificar en todas las facturas información sobre proveedores y clientes, así como costos de transacción,
emitir facturas por bienes o servicios de acuerdo con las regulaciones húngaras sobre su tiempo de entrega,
procesos y cuestiones de control relacionadas con el uso de facturas electrónicas,
mantener un libro mayor que debe conservarse durante al menos ocho años,
manejar notas de crédito, correcciones de declaraciones de IVA,
tasas de traducción para facturas en moneda extranjera.

Facturación en Hungría

Información básica que debe incluirse en las facturas:

fecha de emisión,
número único y consecutivo,
número de IVA del proveedor,
nombres y direcciones completos del proveedor y del comprador,
descripción completa de los bienes o servicios proporcionados,
detalles sobre la cantidad de bienes,
fecha de entrega, si es diferente de la fecha de la factura,
valor imponible del suministro (neto),
información sobre la tasa de IVA aplicada y el monto de IVA (en forints, si la factura se emite en cualquier otra moneda extranjera),
confirmación de la tasa de IVA cero – exportación, inversión del sujeto pasivo o suministro intracomunitario,
valor bruto total de la factura.

Tasas de IVA en Hungría

TAZA	TIPO	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
27%	estándar	todos los bienes y servicios no sujetos a una tasa de IVA más baja,
18%	reducida	algunos productos alimenticios, algunos alimentos para llevar, admisión a ciertos conciertos al aire libre,
5%	reducida	algunos productos alimenticios, productos farmacéuticos (destinados al uso humano), algunos dispositivos médicos para discapacitados (excluyendo reparaciones), libros (excluyendo libros electrónicos), periódicos y revistas, algunas viviendas sociales, calefacción urbana, algunas entregas de edificios nuevos, servicios de catering y restaurantes (comida preparada en el lugar y bebidas no alcohólicas), servicios de acceso a Internet, algunos servicios de escritores y compositores, servicios de alojamiento en hoteles, casas de huéspedes y casas de alquiler,
0%	cero	transporte intracomunitario e internacional.

Se aplican tasas de IVA similares en Grecia. Lea más sobre el IVA en Grecia.

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Lucy Adams

Ella tiene un amplio conocimiento en el campo de la contabilidad y constantemente adquiere experiencia trabajando tanto para pequeñas empresas como para corporaciones más grandes. Su misión es explicar problemas financieros y contables complejos y enseñar a los propietarios de negocios y a quienes están interesados en el tema cómo gestionar sus finanzas de manera efectiva. Disfruta dar consejos prácticos, discutir problemas contables actuales y analizar cambios legislativos que puedan afectar las operaciones comerciales. Le gusta un enfoque directo hacia las finanzas que ayuda a los emprendedores a centrarse en hacer crecer sus negocios. Traduce problemas complejos en un lenguaje fácil de entender para que cualquiera pueda tomar decisiones con confianza que impacten el éxito de su negocio.

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