IVA en Irlanda – una guía completa. Tasas y umbrales de registro | IVA en Europa #7

En preparación para unirse a la Unión Europea, lo que ocurrió en 1973, Irlanda decidió introducir el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) un año antes. El sistema de IVA en Irlanda, al igual que en otros países de la UE, se basa principalmente en directivas (leyes) relacionadas con el IVA propuestas por la Unión Europea.

Todas las empresas extranjeras que proporcionan servicios sujetos a la tributación irlandesa pueden verse obligadas a contabilizar el IVA. El requisito de registro de una empresa extranjera está asociado con la asignación de un número de IVA individual. Posteriormente, será posible registrar e informar sobre varios tipos de transacciones. Este principio también puede aplicarse a las importaciones. La frecuencia de los registros para entidades comerciales no residentes está disminuyendo gradualmente.

La oficina de impuestos en Irlanda (localmente conocida como la Comisión de Ingresos) es responsable de gestionar el sistema de IVA. Esto incluye la emisión de comunicaciones regulares relacionadas con el cumplimiento diario de las regulaciones del IVA.

¿Debería registrarse para el IVA irlandés?

Al igual que en otros países de la UE, en Irlanda, las empresas pueden necesitar registrarse para el IVA local. El registro para el IVA irlandés es obligatorio en ciertas situaciones, tales como:

• importar bienes a la UE a través de Irlanda,
• comprar y vender bienes dentro del país,
• operar un almacén de consignación que almacene bienes para su posterior venta a empresas locales,
• organizar eventos en vivo, exposiciones o conferencias (con entrada de pago en la entrada),
• vender bienes a clientes irlandeses a través de Internet.

¿Cuáles son los umbrales de registro del IVA en Irlanda?

Al igual que en la mayoría de los países miembros de la Unión Europea, Irlanda no tiene un umbral de registro del IVA para entidades fiscales no residentes, excepto para la venta de bienes y la prestación de servicios a clientes irlandeses a través de Internet, como se mencionó anteriormente.

¿Se requiere un representante o agente fiscal irlandés?

En la legislación irlandesa, no hay un requisito para un representante fiscal. Las empresas no residentes no están obligadas a nombrar uno.

¿Cómo registrarse para el IVA irlandés?

Las empresas extranjeras que deben registrarse para el IVA irlandés deben enviar su solicitud de registro de IVA a la siguiente dirección:

Unidad Nacional TAIN

Oficina de los Comisionados de Ingresos

PO Box 1

Wexford.

¿Cómo liquidar el IVA en Irlanda?

El impuesto debe pagarse antes del día 19 o 23 del mes siguiente al final de cada período fiscal. Además, dentro de este plazo, se debe presentar la declaración VAT-3 al Servicio de Ingresos en Línea de Irlanda – ROS.

Períodos fiscales del IVA

El período fiscal es un período de dos meses que comienza el primer día de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre. Sin embargo, el Inspector General puede permitir los siguientes períodos fiscales:

• anual, si se pagan cuotas iguales a través de una orden de pago,
• trimestral, si la obligación anual de IVA varía de 3001 EUR a 14,400 EUR,
• declaraciones semestrales, si la obligación anual es de 3000 EUR o menos.

Tasas de IVA en Irlanda

TIPO	CLASE	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
23%	estándar	todos los bienes y servicios no cubiertos por la tasa de IVA reducida,
13,5%	reducida	algunos productos alimenticios, algunos productos farmacéuticos, sillas de auto para niños, vivienda social, renovaciones y reparaciones de edificios residenciales privados, limpieza en hogares privados, algunos productos agrícolas, atención médica y dental, reparaciones menores de bicicletas, calzado, artículos de cuero y ropa de cama, trabajos de construcción relacionados con nuevos edificios, suministros inmobiliarios, algunas viviendas sociales, limpieza rutinaria de propiedades, servicios proporcionados por estudios médicos, servicios turísticos, servicios de fotografía, obras de arte y antigüedades, alquiler a corto plazo de ciertos vehículos de pasajeros, escuelas de conducción, servicios proporcionados por veterinarios, flores cortadas y plantas ornamentales, algunos libros, entrada a parques de atracciones, alojamiento en hoteles, restaurantes y catering (excluyendo bebidas), peluquería, comida para llevar, bares y cafeterías,
9%	reducida	algunos productos alimenticios, periódicos y revistas, admisión a eventos culturales, uso de instalaciones deportivas.
4,8%	reducida	animales de granja para producción de alimentos, algunos artículos agrícolas.
0%	cero	algunos productos alimenticios, velas de cera simples, ciertos alimentos para animales, algunos fertilizantes, stocks de alimentos específicos para producción, algunos medicamentos para personas, ciertos medicamentos veterinarios (excluyendo mascotas), productos específicos de higiene femenina, ciertos dispositivos médicos, ropa y calzado para niños, transporte intracomunitario e internacional, libros específicos, pañales para bebés, libros electrónicos y publicaciones digitales.

También se aplican cinco tasas diferentes de IVA en Francia. Obtenga más información sobre el IVA en Francia en nuestra guía completa.

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