IVA en Lituania – una guía completa. Tarifas y umbrales de registro | IVA en Europa #11

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se introdujo en Lituania en 1994, diez años antes de la adhesión del país a la Unión Europea. Las Directivas de la UE que determinan los asuntos del IVA son clave. A nivel local, es gestionado por la Inspección Estatal de Impuestos (STI), que está directamente subordinada al Ministerio de Finanzas de la República de Lituania.

¿Debería registrarse para el IVA en Lituania?

Los contribuyentes no residentes, que proporcionan bienes/servicios dentro de Lituania (destinados a empresas o consumidores locales), pueden enfrentar la obligación de registrar su negocio para fines de IVA en Lituania.

La obligación de registrarse para el IVA en Lituania existe, entre otros, en los siguientes casos:

• importación de bienes de países fuera de la UE a Lituania,
• suministros intracomunitarios, moviendo así bienes entre Lituania y otros estados miembros de la UE – esto se aplica tanto a ventas como a compras (envíos/llegadas),
• transacciones de compra y venta de bienes dentro de Lituania,
• almacenamiento de bienes en almacenes de consignación,
• organización de exposiciones/eventos/cursos/conferencias en vivo (con una tarifa de entrada pagada en el lugar),
• venta de bienes a clientes lituanos a través de Internet,
• ventas de comercio electrónico, después de superar el umbral de 42,000 EUR (este límite debe combinarse para ventas B2C en toda la UE).

A partir del 1 de julio de 2021, si las empresas que venden en línea a clientes lituanos superan una facturación de 10,000 euros para todos los consumidores de la UE, pueden registrarse para el IVA OSS. Esto les permite presentar una declaración de IVA que cubre todos los estados miembros de la UE y pagar impuestos basados en las tasas del país del comprador. Si no se registran para el IVA OSS, deben seguir todas las reglas fiscales lituanas, pero solo para ventas B2C.

¿Se requiere un representante o agente fiscal lituano?

De acuerdo con las directivas del IVA de la UE, una empresa con sede en otro estado miembro de la UE no requiere un representante/agente fiscal local lituano. Sin embargo, las empresas que operan fuera de la Unión Europea están sujetas a este requisito. Se producen excepciones cuando una empresa con sede fuera de la UE ha celebrado un acuerdo de cooperación con Lituania para la administración fiscal. En tales casos, la empresa no está obligada a nombrar un representante fiscal.

¿Cuál es el formato del número de IVA lituano?

Poco después de que una empresa se registre para el IVA (lo que generalmente toma tres días), recibe un número de identificación lituano único. Cada estado miembro de la UE establece el formato de su número de IVA. En el caso de Lituania, consiste en el prefijo LT seguido de una combinación de 9 o 12 dígitos.

¿Cuáles son los plazos para presentar las declaraciones de IVA lituanas?

Las declaraciones mensuales de IVA se presentan en la misma fecha que en Polonia, es decir, hasta el día 25 del mes siguiente al período de informe.

Además, en Lituania, existe la obligación de presentar declaraciones anuales de IVA. La fecha límite para la presentación es el 1 de octubre del año anterior. También hay una obligación de presentar declaraciones anuales de IVA.

Sanciones del IVA lituano

Si las declaraciones de IVA se presentan incorrectamente o si hay un retraso en su presentación, las empresas extranjeras pueden estar sujetas a sanciones. Los retrasos en la presentación de declaraciones de IVA están sujetos a multas menores y a una tarifa del 0.03% por cada día de retraso. También hay sanciones por informes incorrectos, que varían del 10% al 50% del IVA no pagado (dependiendo de las circunstancias). El IVA en Lituania se considera prescrito después de cinco años. Los casos de fraude son una excepción: en estos casos, el período de limitación se extiende a ocho años.

Cumplimiento del IVA lituano

Una vez que una empresa está registrada como contribuyente del IVA lituano, su propietario está obligado a cumplir con las regulaciones locales que se refieren específicamente a los pagos de IVA en Lituania. Esto incluye:

• emitir todas las facturas que contengan datos sensibles según lo especificado en la Ley del IVA lituano,
• mantener registros contables, que deben conservarse durante al menos 10 años,
• facturar correctamente a sus clientes por la adquisición de bienes o servicios (de acuerdo con las regulaciones del IVA lituano sobre el momento de la entrega),
• procesar notas de crédito y otras correcciones similares,
• aplicar tasas de cambio de moneda extranjera preaprobadas.

Tasas de IVA en Lituania

 

TIPO	CLASE	TIPO DE BIENES O SERVICIOS
21%	estándar	todos los bienes y servicios no cubiertos por la tasa reducida de IVA,
9%	reducida	algunos transportes de pasajeros nacionales, alojamiento en hoteles, calefacción distrital, libros (excluyendo libros electrónicos), leña,
5%	reducida	productos farmacéuticos,
0%	cero	transporte intracomunitario e internacional.

Se aplican tasas de IVA muy similares en el país vecino; también consulte nuestro texto sobre IVA en Letonia.

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